Le Brésil a récemment adopté une réforme fiscale par le biais de la Loi Complémentaire n° 214/2025, qui impose des changements significatifs pour les entreprises. À compter de janvier 2026, le nouveau régime fiscal introduit la CBS et l'IBS, remplaçant les taxes existantes telles que le PIS et le Cofins.
Un changement clé concerne le régime des crédits d'impôt. Selon les nouvelles règles, les entreprises ne peuvent réclamer des crédits d'impôt que si leurs fournisseurs ont payé la CBS et l'IBS. Pour lutter contre la délinquance fiscale, un système de paiement fractionné sera mis en œuvre, obligeant les processeurs de paiement à séparer les montants des transactions des montants fiscaux.
Les entreprises doivent s'assurer que leur logiciel fiscal s'intègre aux systèmes de la Receita Federal et des entreprises de paiement. Toute incohérence pourrait entraîner un trop-perçu d'impôts, bien que la loi promette un remboursement dans un délai de trois jours ouvrables.
Avec environ 22 millions d'entreprises actives au Brésil, le nouveau système présente des défis pour le traitement de millions de transactions quotidiennes. De nombreuses entreprises pourraient avoir du mal à investir dans les mises à jour logicielles nécessaires.
De plus, le système de paiement fractionné modifie la manière dont les entreprises enregistrent les ventes et les achats. Les entreprises devront ajuster leurs stratégies financières pour éviter des problèmes de trésorerie, car les crédits d'impôt seront désormais enregistrés quotidiennement plutôt que mensuellement.
Les nouvelles règles fiscales exigent une action immédiate de la part des entreprises pour s'adapter à ces changements significatifs. À l'approche de la date limite, les entreprises doivent se préparer aux implications du nouveau paysage fiscal.