À compter du 1er janvier 2024, le Canada a introduit de nouvelles règles fiscales pour les locations à court terme, avec un allègement transitoire disponible pour les contribuables conformes. Si un contribuable respecte les exigences de conformité d'ici le 31 décembre 2024, il sera considéré comme conforme pour toute l'année.
L'allègement transitoire s'applique aux particuliers, aux sociétés et aux partenariats pour l'année fiscale 2024. Une location à court terme est définie comme une propriété résidentielle louée pour moins de 90 jours consécutifs, englobant divers types de logements.
En cas de non-conformité avec les lois provinciales et municipales, l'Agence du revenu du Canada (ARC) calculera les déductions de dépenses refusées en multipliant les dépenses engagées par la proportion de jours où la propriété n'était pas conforme. Les contribuables sont rappelés à maintenir des dossiers précis pour déclarer les revenus locatifs et revendiquer les dépenses admissibles.
L'ARC peut effectuer des audits pour garantir l'exactitude des revenus et des déductions déclarés. De plus, l'agence encourage à signaler toute évasion fiscale suspectée.
Selon les estimations fédérales, il existe environ 235 000 locations à court terme au Canada. Dans l'énoncé économique de l'automne 2023, le gouvernement fédéral a alloué 50 millions de dollars sur trois ans, à partir de 2024-25, pour faire appliquer les réglementations sur les locations à court terme au niveau municipal.
L'année dernière, le Bureau du directeur parlementaire du budget a projeté que les nouvelles règles généreraient 170 millions de dollars supplémentaires en impôts sur le revenu sur cinq ans, avec des augmentations annuelles commençant à 10 millions de dollars en 2023-24 et atteignant 41 millions de dollars d'ici 2027-28.